增值税会计分录，会计增值税的分录

本文目录一览

1，会计增值税的分录
2，会计关于增值税的会计分录
3，增值税会计分录怎样处理
4，增值税的会计分录
5，增值税计提会计分录

1，会计增值税的分录

借：应交税金—应交增值税－已交税金　 11000元　贷：银行存款（或现金）　 11000元

借:应交税金-应交增直税11000 　贷:银行存款11000

借：应交税金——应交增值税 11000元贷：银行存款 11000元

会计增值税的分录

2，会计关于增值税的会计分录

收到甲公司货款时，属于预收货款，不应开票。收到全额货款时，应就全额开票，按17%的税率计算销项税。由于收30%货款时，不能计算相应成本，故不满足会计上收入确认条件的。该部分收入应按17%的税率交税。8月开票时，补交前面的30%税款：3000/3%*(17%-3%) 4月：借：银行存款贷：预收账款贷：应交税费——应交增值税 7月：采购货物：借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款收到70%的货款：借：银行存款贷：预收账款 8月开票（严格来说，该发票应在7月开具）：借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）为总货款*17%-4月已交税金3000 同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品

会计关于增值税的会计分录

3，增值税会计分录怎样处理

　　一、一般纳税人的增值税账务处理：　　1、发生销售时：贷：产品销售收入　　应交税金-应交增值税—销项税额　　借：银行存款（现金、应收账款）　　2、购进货物时：借：原材料　　应交税金-应交增值税—进项税额　　贷：银行存款（现金、应付账款）　　3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）　　贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出　　4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税　　贷：银行存款（现金）　　5、转出未交或多交增值税时：　　（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税金-未交增值税　　（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税　　贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）　　“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。　　二、小规模纳税人的增值税账务处理：　　发生销售时：贷：产品销售收入　　应交税金-应交增值税　　借：银行存款（现金、应收账款）　　缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税　　贷：银行存款（现金）

增值税会计分录怎样处理

4，增值税的会计分录

记入"应交-应增-进项"的都是已认证的发票，但是做分录却和认证无关。采购商品得到增值税发票时：借：库存商品或原材料应交税金-应交增值税-进项税额贷：银行存款或应付帐款等销售商品时：借：银行存款或应收帐款等贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税额月底如果当月销项税额大于进项税额，就按照其差额做分录（摘要：转出本月应交增值税）：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税（差额）贷：应交税金-未交增值税

不是对冲，而是将借贷方的差额，结转到“应交税费—应增—转出未交增值税”或者“应交—应增—转出多交增值税”

非正常损失,在建工程领用等：借：营业外支出/在建工程等贷：应交税金—应交增值税(进项税转出) 转出本月未交增值税：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税转出本月多交增值税：借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）交税时：当月交纳当月的增值税时：借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交纳以前各期的未交增值税时：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款

5，增值税计提会计分录

执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。企业会计准则月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4、实际交纳时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款具体操作：计提转出本月未交增值税借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税下月缴纳时，借：应交税费——未缴增值税贷：银行存款

增值税不需计提，应纳税额=销项税额-进项税额。当差为正数时为纳税额;当差是负数时为留抵税额。1. 取得进项时:借:原材料(商品)借：应交税金-增值税；进项税额贷:库存现金(银行存款)2. 发生销项时借:库存现金(银行存款；贷:主营业务收入贷：应交税金-增值税；销项税额3. 差额为正数时月末转入未交增值税借:应交税金-应交增值税贷:应交税金-未交增值税4. 交纳时借:应交税金 -未交增值税贷:银行存款