常设机构企业所得税，新税法中常驻代表机构企业所得税税率是否改变

来源：整理时间：2023-07-08 00:37:58 编辑：企业信用手机版

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1，新税法中常驻代表机构企业所得税税率是否改变
2，常设机构个人所得税如何计算
3，企业所得税困惑确定常设机构的利润时应允许扣除其进行营业
4，非居民企业所得税和营业税

1，新税法中常驻代表机构企业所得税税率是否改变

25％

新税法中常驻代表机构企业所得税税率是否改变

2，常设机构个人所得税如何计算

和一般的工资都是一样的现在如果发的比较多的单位都是分开的合理避税比如可以分为工资考核奖考勤费公积金津贴补贴等分类就可以低于起征点了

非居民常设机构应交纳企业所得税，如果有向个人支付所得行为时，依据收入来源地原则，有义务扣缴个人所得税，但在非居民常设机构工作的内外资个人在计算时扣除额不同，外籍人员加计扣除费用3200元。

常设机构个人所得税如何计算

3，企业所得税困惑确定常设机构的利润时应允许扣除其进行营业

仅根据条款描述，是无法判定大陆公司是否需要缴纳税款。具体要看经营活动实质。如大陆分公司根据总公司的安排，为客户提供了服务，或者帮总公司进行营销活动，拉拢了客源，则应就归属于分公司的所得缴纳企业所得税。归属所得，就是说即使你没有收款，但根据经济活动实质，你为总公司创造了营业收入，那么这部分营业收入中按照一定比例划分，该部分应是你的经济活动的所得。

企业所得税困惑确定常设机构的利润时应允许扣除其进行营业

4，非居民企业所得税和营业税

首先是营业税。韩国公司为你公司进行技术指导培训，应属于在我国境内提供服务业劳务行为，按照《营业税暂行条例》规定，韩国公司应属于营业税的纳税义务人。如果韩国公司没有在大陆设有经营机构，你公司将为营业税扣缴义务人。你公司在向韩国公司支付佣金时应按《营业税税目税率表》服务业税率5%，代扣代缴营业税。计算公式：代扣代缴营业税额＝支付佣金额×5%。　　其次是企业所得税。韩国公司向你公司进行技术指导培训取得劳务收入，提供劳务的发生地在中国境内，则属于非居民企业来源于中国境内的所得应按规定缴纳企业所得税，且韩国公司在中国境内提供介绍劳务超过183天，构成了常设机构，则应按《企业所得税法》第三条第二款的规定：“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税”，并适用25%的法定税率，核定的情况下应税所得率可以参考以前的文件，一般不低于10%。此外，对于适用双边税收协定的，有些协定规定技术服务费属于特许权使用费，则应按照收入全额由支付人按照10%的税率扣缴非居民的企业所得税，适用协定限制税率的，由纳税人提出申请，经审批后按协定规定执行。　　。　　综上所述，贵公司支付给韩国公司劳务费用，应代扣代缴营业税。韩国公司如果在中国境内提供介绍劳务超过183天，构成了常设机构应按规定缴纳企业所得税。http://www.easy-busi.com/cjwt_show.asp?id=1305&ClassID=220

新税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，并单独规定适用税率为20%。一般来讲，非居民企业仅就来源于我国的境内所得承担所得税义务。由于非居民企业的总机构在境外，财务会计核算以总部为主，主要费用也主要体现在总部，同时，税务部门很难取得完整的纳税资料，为此，国际上通常以经营收入或所得作为非居民企业的税基，计算缴纳企业所得税。为保障我国对外税收谈判的主动性，按照国际对等原则，我国在新税法中仍将非居民企业的税率规定为20%