企业所得税分录，企业所得税的计算方法和会计分录

本文目录一览

1，企业所得税的计算方法和会计分录
2，企业所得税会计分录
3，关于企业所得税及个人所得税的会计分录
4，企业所得税的会计分录
5，企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录

1，企业所得税的计算方法和会计分录

一、利润*25%=企业所得税二、分录1、提取时借：所得税费贷：应交税费—应交所得税2、交税时借：应交税费—应交所得税贷：银行存款3、年末结转所得税借：本年利润贷：所得税费

企业所得税的计算方法和会计分录

2，企业所得税会计分录

借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：本年利润贷：所得税费用借：应交税费——应交所得税贷：银行存款

借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税交纳后借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款

计提：借：所得税贷：应交税费——企业所得税缴纳后：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款

借:应交所得税贷:银行存款

提的时候: 借:所得税贷:应交税费--企业所得税付的时候: 借:应交税费--企业所得税贷:银行存款

借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款

企业所得税会计分录

3，关于企业所得税及个人所得税的会计分录

一、企业所得税：　　1、计提　　借：所得税费用　　贷：应交税费-应交企业所得税　　2、结转　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　3、缴纳　　借：应交税费-应交企业所得税　　贷：银行存款　　二、个人所得税　　1、从工资中代扣　　借：应付职工薪酬　　贷：应交税费-个税　　2、缴纳　　借：应交税费-个税　　贷：银行存款　　三、个人独资或合伙企业，不交企业所得税，而交个人所得税（含公司分配利润时代扣个税）　　1、提取（分配）利润　　借：利润分配-分配利润　　贷：应付利润　　2、代扣个税　　借：应付利润　　贷：应交税费-个税　　3、缴纳个税　　借：应交税费-个税　　贷：银行存款　　4、发放代扣个税后的股利　　借：应付利润　　贷：银行存款

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。企业发放工资，计提个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税银行存款（应发工资与代扣个人所得税差额）企业交纳个人所得税时：借：应交税费—代扣代缴个人所得税贷：银行存款

代扣代缴个人所得税用“其他应付款--代扣代缴个人所得税”科目，计提时：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款--代扣代缴个人所得税缴纳时：借：其他应付款--代扣代缴个人所得税贷：银行存款应付职工薪酬是应发工资，个人所得税是其中的一项扣除项目，扣除项目冲减应付职工薪酬才能得出实发工资（公司发放公司实际支付款项）

请说的详细一点

1、所得税借：所得税贷：应交税金-所得税借：应交税金-所得税贷：银行存款2、个人所得税借：其他应收款-代扣代缴个人所得税贷：应交税金- 个人所得税借：应交税金- 个人所得税贷：银行存款

1.计提个人所得税：借：应付职工薪酬--工资贷：应缴交费--个人所得税缴个税时：借：应缴交费--个人所得税贷：银行存款2.计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费--所得税缴纳时：借：应交税费-所得税贷：银行存款

关于企业所得税及个人所得税的会计分录

4，企业所得税的会计分录

处理方然如下：本月计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款。扩展资料：企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。参考资料：企业所得税-搜狗百科

不知道你是什么行业，但一般应该是下面这样：计提时：借：所得税费用贷：应交税费-所得税支付时借：应交税费-所得税贷：银行存款扩展资料：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。税前扣除规定与企业实际会计处理关系（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。参考资料：搜狗百科-企业所得税

本月计提时借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款。

首先你需要分清各个会计科目的性质,分别属于资产\负债\所有者权益\收入\费用\利润的哪一类资产和费用类都是借方表示增加,贷方表示减少比如企业用银行存款购置了一台设备,就应该借:固定资产贷:银行存款以上两个科目都是资产类,购入固定资产,增加记入贷方；用银行存款支付记入贷方再比如用企业销售人员报销差旅费，就应该借：营业费用贷：现金营业费用是费用类，发生时自然要记入借方，而现金减少记贷方负债所有者权益收入类利润类和上边的相反，增加时记贷方，减少时记借方比如企业销售产品收到银行存款（假设不考虑税），就应该借：银行存款贷：主营业务收入主营业务收入记在贷方表示增加再比如从银行短期借款，则应该借：银行存款贷：短期借款短期借款是负债类科目，负债增加记在贷方还比如，有人用一台设备对本企业进行投资，则应该借：固定资产贷：实收资本实收资本是所有者权益科目，所以增加时记在贷方

你是什么行业的？一般来说正规的是这样的：计提时：借：所得税费用贷：应交税费-所得税支付时借：应交税费-所得税贷：银行存款

5，企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：本月计提时借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税本月结转时:借:本年利润贷:所得税费用下月缴纳时借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款分录三要素一，记账方向（借方或贷方）二，账户名称（会计科目）三，金额分录种类根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。扩展资料：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。参考资料：会计分录-百度百科

计提：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税缴纳：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款PS：所得税费用是损益类科目，要转入本年利润的

企业所得税费用计提的会计分录：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。2、企业所得税费用缴纳的会计分录：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。税率为25%的比例税率。采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。扩展资料：分录格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。分录方法初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方。参考资料：搜狗百科：会计分录

处理方然如下：本月计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款。扩展资料会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。参考资料：百度百科-会计分录

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：本月计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款扩展资料：即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。参考资料：百度百科-企业所得税百度百科-会计分录